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湖北美术学院内部审计工作规定
发布时间:2012-09-19 来源:纪检监察审计处 点击次数:
 

湖北美术学院内部审计工作规定

第一章 总则

   第一条 为了进一步加强学校内部审计工作,建立健全学校内部审计工作制度,更好地为学校改革和发展服务,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(2003年审计署令第4号)、《教育系统内部审计工作规定》(2004年教育部令第17号)等法律、法规,结合学校工作实际,制定本规定。

   第二条 学校按照依法治校、依法行政的原则,建立内部审计制度,促进学校遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范经济风险,提高资金使用效益。

第三条 学校内部审计是学校内部审计机构、审计人员依法依规,对学校及所属部门/单位的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价和鉴证的行为。

第二章 领导体制及职责

   第四条 学校内部审计机构在学校主管审计工作的校领导的领导下,依据国家法律、法规和学校有关规定,独立开展内部审计工作,向主管校领导负责并报告工作。同时,接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

   第五条 学校主管审计工作的校领导要加强对学校审计工作的领导,其主要职责是:

   ()建立健全学校内部审计机构,完善学校内部审计制度;

   ()审查和批准学校年度审计工作计划;

   ()定期研究和检查审计工作,听取学校内部审计机构的汇报;

   ()及时批复审计报告、审计意见书,督促检查审计意见的落实;

   ()支持学校内部审计机构依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

()加强学校审计队伍建设,切实解决审计人员在业务培训和岗位待遇等方面存在的困难和问题。

第三章 审计机构和审计人员

   第六条 根据教育部第17号令,学校设置独立的内部审计机构,配备专业知识和业务能力满足审计工作需要的专职审计人员。根据工作需要,学校还可聘请兼职审计人员。

   第七条 学校内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

   第八条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。

   第九条 审计人员办理审计事项,与被审计部门/单位或审计事项有利害关系时,应当回避。

   第十条 审计人员依法依规履行职责受法律保护,任何部门/单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十一条 审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位培训和后续教育。

第四章 审计机构职责和权限

   第十二条 学校内部审计机构对学校及其所属部门/单位(含占控股地位或者主导地位的单位)下列事项进行审计:

  ()财务收支及有关经济活动;

  ()预算执行和决算;

  ()预算内、预算外资金的管理和使用;

  ()专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

  ()各类资产的管理和使用;

  ()建设、修缮工程项目;

  ()对外投资项目;

  ()内部控制制度的健全、有效及风险管理;

  ()经济管理和效益情况;

  ()有关领导人员的任期经济责任;

  (十一)学校和上级主管部门交办的其他审计事项。

   第十三条 学校内部审计机构对学校及其所属部门/单位(含占控股地位或者主导地位的单位)财务收支及有关经济活动中的重大事项组织和进行专项审计调查,向主管校领导或上级主管部门报告审计调查结果。

   第十四条 学校内部审计机构在履行职责时具有以下权限:

   ()根据工作需要,要求有关部门/单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

   ()对审计涉及的有关事项,向有关部门/单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

   ()审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

   ()参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

   ()参加学校有关会议,召开与审计事项有关的会议;

   ()对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

   ()对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经主管校领导批准,有权采取暂时封存的措施;

   ()提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门/单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门/单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第十五条 学校内部审计机构根据工作需要,经主管校领导批准,可临时抽调相关部门/单位人员或委托社会中介机构对有关事项进行审计。

   第十六条 学校内部审计机构可以采用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;学校内部审计的审计结果经主管校领导批准同意后,可提供给有关部门。

第五章 审计工作程序

   第十七条 学校内部审计机构应根据上级主管部门的部署,围绕学校的中心工作,拟定年度审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。校党委/校行政交办的临时审计任务,由主管校领导签发审计指令后组织实施。

   第十八条 学校内部审计机构实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前3日向被审计部门/单位送达审计通知书。特殊审计事项可在实施审计时送达。

   第十九条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

   第二十条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计部门/单位意见。被审计部门/单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十一条 学校内部审计机构负责人对审计报告进行审核后,报主管校领导审批。经批准的审计报告在3个工作日内送达被审计部门/单位和有关部门/单位。

第二十二条 审计部门根据审计报告拟定审计意见书报主管校领导审批,并送达相关部门/单位。相关部门/单位如对审计意见书有异议,可以在收到审计意见书之日起15日内,向主管校领导书面提出,校领导应在15日内作出是否更改的决定。

审计部门接受有关部门的提请或委托所进行的审计事项,在实施审计后只提出审计报告,一般不出具审计意见书。

   第二十三条 学校内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计部门/单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十四条 学校内部审计机构在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第六章 责任追究

   第二十五条 凡违反本规定,有下列行为之一的学校部门/单位和个人,根据情节轻重,由学校内部审计机构提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请学校研究处理:

   ()拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

   ()转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

   ()转移、隐匿违法所得财产的;

   ()弄虚作假,隐瞒事实真相的;

   ()阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

   ()拒不执行审计意见的;

   ()报复陷害审计人员或检举人员的。

   以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

   第二十六条 审计人员违反本规定有下列行为之一的,学校根据情节轻重,给予批评教育或行政处分:

   ()利用职权,谋取私利的;

   ()弄虚作假,徇私舞弊的;

   ()玩忽职守,给学校造成重大损失的;

   ()泄露国家秘密和被审计部门/单位秘密的。

   以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第七章 奖励

   第二十七条 学校对严格遵守国家财经法规和学校规章制度,并在财务管理、资产管理、增收节支等方面作出贡献的部门/单位和个人给予表彰和奖励。

第二十八条 学校对在审计工作中取得显著成绩的部门/单位和个人给予表彰和奖励。

第八章 附 

   第二十九条 本规定由学校审计部门负责解释。

   第三十条 本规定从发布之日起施行。1997929日发布的《湖北美术学院内部审计工作实施办法》(湖美院字[1997]48号)同时废止。

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